Resolución 285 de 2007 - UIAF

Reglas para reportes de operaciones sospechosas en comercio exterior

Resumen Ejecutivo

La Resolución 285 de 2007 de la UIAF establece las obligaciones específicas de reporte para los actores del comercio exterior colombiano, incluyendo sociedades de intermediación aduanera (SIA), agentes de carga, transportadores y demás operadores que participan en actividades de importación y exportación. Esta normativa busca fortalecer la prevención del lavado de activos a través de operaciones de comercio internacional.

Marco Legal y Antecedentes

Fundamento Normativo

• Ley 526 de 1999: Establece la UIAF y obligaciones generales de reporte
• Decreto 1497 de 2002: Reglamenta operaciones de la UIAF
• Decreto 2685 de 1999: Estatuto Aduanero (vigente al momento de expedición)
• Decreto 390 de 2007: Nuevo Estatuto Aduanero Nacional
• Resolución 170 de 2002 (DIAN): Obligaciones operadores comercio exterior

Contexto Internacional

Esta resolución surge en respuesta a:

• Recomendaciones FATF sobre comercio internacional
• Tipologías de lavado a través de comercio exterior
• Necesidad de coordinación entre autoridades aduaneras y financieras
• Implementación de controles sobre facturación irregular

Entidades Obligadas

1. Sociedades de Intermediación Aduanera (SIA)

• Función principal: Gestión de trámites aduaneros por cuenta de terceros
• Obligaciones específicas:
  • Implementar SIPLA (Sistema Integral de Prevención LA)
  • Reportar operaciones sospechosas de sus clientes
  • Mantener registros detallados de servicios prestados
  • Verificar identidad y actividad económica de usuarios

2. Agentes de Carga Internacional

• Alcance: Consolidación, desconsolidación y manejo de carga
• Responsabilidades:
  • Monitoreo de patrones inusuales en envíos
  • Verificación de consistencia entre carga y documentación
  • Reporte de discrepancias significativas

3. Transportadores Internacionales

• Cobertura: Marítimo, aéreo, terrestre y multimodal
• Controles requeridos:
  • Verificación de cargadores y consignatarios
  • Detección de rutas inusuales o cambios de destino
  • Monitoreo de frecuencia de operaciones

4. Operadores de Zona Franca

• Usuarios industriales y comerciales: En zonas francas permanentes
• Obligaciones adicionales:
  • Control sobre transformación y reexportación
  • Verificación de origen y destino final de mercancías
  • Reporte de operaciones trianguladas

Tipologías y Señales de Alerta

1. Facturación Irregular

• Sobrefacturación de importaciones:

  • Precios significativamente superiores al mercado
  • Productos de baja calidad con precios elevados
  • Importaciones desde países con precios no competitivos

• Subfacturación de exportaciones:

  • Precios inferiores a valores de mercado internacional
  • Productos de alta calidad con precios reducidos
  • Diferencias injustificadas con precios históricos

2. Patrones Operativos Sospechosos

• Cambios súbitos en comportamiento:

  • Incremento abrupto en volumen de operaciones
  • Cambios frecuentes de proveedores/compradores
  • Modificación de productos tradicionalmente comercializados

• Operaciones trianguladas:

  • Múltiples intermediarios sin justificación comercial
  • Países de tránsito que no agregan valor
  • Rutas comerciales inusuales o antieconómicas

3. Documentación y Pagos Irregulares

• Inconsistencias documentales:

  • Discrepancias entre factura comercial y documentos de transporte
  • Información contradictoria sobre origen/destino
  • Documentos alterados o con irregularidades

• Modalidades de pago atípicas:

  • Pagos desde países diferentes al origen de mercancías
  • Múltiples pagos fraccionados sin justificación
  • Uso de instrumentos financieros complejos innecesarios

Obligaciones de Reporte

1. Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS)

• Criterio de reporte: Operaciones inusuales o inconsistentes
• Plazo: Máximo 2 días hábiles desde la detección
• Información mínima requerida:
  • Identificación completa de importador/exportador
  • Descripción detallada de la operación comercial
  • Documentos de soporte (facturas, conocimientos de embarque)
  • Análisis de las razones de sospecha

2. Reporte de Comercio Exterior (RECOMEX)

• Umbral: Operaciones superiores a USD $20.000 FOB
• Frecuencia: Mensual
• Contenido:
  • Datos del importador/exportador y sus representantes
  • Descripción de mercancías y clasificación arancelaria
  • Valores FOB/CIF y modalidades de pago
  • Países de origen/destino y puertos de embarque/desembarque

3. Reporte de Transacciones de Comercio Exterior (RETRACEX)

• Criterio: Operaciones acumuladas por cliente/trimestre > USD $100.000
• Periodicidad: Trimestral
• Elementos especiales:
  • Análisis de patrones comerciales del cliente
  • Evaluación de consistencia con actividad económica declarada
  • Identificación de operaciones con países de alto riesgo

Procedimientos de Implementación

1. Sistema de Gestión de Riesgo

• Conocimiento del cliente:

  • Verificación de actividad económica real
  • Evaluación de capacidad financiera
  • Análisis de antecedentes comerciales
  • Identificación de beneficiarios finales

• Monitoreo continuo:

  • Seguimiento de patrones de importación/exportación
  • Comparación con benchmarks sectoriales
  • Alertas automáticas por desviaciones significativas

2. Controles Documentales

• Verificación de autenticidad:

  • Validación de documentos comerciales
  • Confirmación de firmas y sellos
  • Verificación de consistencia entre documentos

• Análisis de coherencia:

  • Correspondencia entre mercancía y documentación
  • Consistencia de precios con mercados internacionales
  • Verificación de capacidad logística declarada

3. Capacitación Especializada

• Programa de entrenamiento:
  • Conocimiento de tipologías de comercio exterior
  • Técnicas de análisis de riesgo comercial
  • Procedimientos de reporte y escalamiento
  • Actualización en tendencias internacionales

Coordinación Interinstitucional

1. Con la DIAN

• Intercambio de información: Bases de datos integradas
• Coordinación operativa: Inspecciones conjuntas
• Análisis conjunto: Evaluación de riesgos sectoriales
• Capacitación cruzada: Personal especializado

2. Con Superintendencias

• Supervisión coordinada: Entidades con múltiples actividades
• Información compartida: Reportes y análisis de riesgo
• Sanciones armonizadas: Criterios unificados

3. Con Autoridades Internacionales

• Cooperación: Intercambio de información con FIU extranjeras
• Proyectos conjuntos: Investigación de redes internacionales
• Mejores prácticas: Adopción de estándares internacionales

Aspectos Operativos Específicos

1. Tecnología y Sistemas

• Integración con DIAN: Acceso a información aduanera
• Bases de datos especializadas: Precios internacionales de referencia
• Herramientas de análisis: Software de detección de patrones
• Comunicaciones seguras: Canales encriptados para reportes

2. Indicadores de Gestión

• Eficacia de detección: Número de ROS generados vs. operaciones procesadas
• Calidad de reportes: Utilidad para investigaciones posteriores
• Tiempo de respuesta: Cumplimiento de plazos de reporte
• Cobertura: Porcentaje de operaciones monitoreadas

3. Medidas de Protección

• Confidencialidad: Protección de información comercial sensible
• No discriminación: Evitar afectación indebida del comercio legítimo
• Proporcionalidad: Medidas acordes con el nivel de riesgo
• Transparencia: Criterios claros y públicos

Régimen Sancionatorio

1. Infracciones Administrativas

• Leves: Retrasos menores en reportes, errores formales
  • Sanciones: Amonestación, multas hasta 100 SMMLV
• Graves: Omisión de reportes, información incompleta
  • Sanciones: Multas de 101 a 500 SMMLV, suspensión temporal
• Muy graves: Información falsa, obstrucción
  • Sanciones: Multas superiores a 500 SMMLV, cancelación de licencias

2. Medidas Correctivas

• Planes de mejoramiento: Cronogramas de implementación
• Capacitación obligatoria: Programas de actualización
• Auditorías: Revisiones periódicas de cumplimiento
• Supervisión intensiva: Monitoreo reforzado

Impacto en el Comercio Exterior

1. Beneficios del Sistema

• Transparencia comercial: Mayor confianza en operaciones
• Competencia leal: Reducción de ventajas por actividades ilícitas
• Facilitación: Procesos más ágiles para operadores cumplidos
• Reputación país: Mejor imagen internacional

2. Desafíos de Implementación

• Costos de cumplimiento: Inversión en sistemas y personal
• Complejidad operativa: Múltiples reportes y controles
• Capacitación: Necesidad de personal especializado
• Tecnología: Sistemas integrados y actualizados

Desarrollos Posteriores

1. Evolución Normativa

• Resolución 314 de 2021: Activos virtuales en comercio
• Nuevas tipologías: Comercio electrónico transfronterizo
• Acuerdos internacionales: Tratados de libre comercio con cláusulas ALA/CFT

2. Tendencias Tecnológicas

• Blockchain: Trazabilidad de mercancías
• Inteligencia artificial: Análisis predictivo de riesgos
• Big data: Procesamiento masivo de información comercial
• APIs: Integración automática entre sistemas

Mejores Prácticas Internacionales

1. Estándares FATF

• Recomendación 32: Mensajería de transferencias
• Mejores prácticas: Controles sobre comercio internacional
• Evaluaciones mutuas: Criterios de efectividad

2. Experiencias Comparadas

• Estados Unidos: Trade Transparency Unit
• Unión Europea: Regulación de transferencias de fondos
• México: Unidad de Inteligencia Financiera - comercio exterior

Conclusiones

La Resolución 285 de 2007 estableció un marco pionero en América Latina para la prevención del lavado de activos a través del comercio exterior. Su implementación ha permitido detectar esquemas sofisticados de manipulación de precios de transferencia y operaciones comerciales ficticias.

La experiencia acumulada demuestra que el comercio internacional requiere controles específicos y especializados, dada la complejidad de las operaciones y la facilidad para manipular documentación y precios. Los desarrollos tecnológicos actuales ofrecen nuevas oportunidades para fortalecer estos controles.

Referencias Adicionales

• UIAF: www.uiaf.gov.co
• DIAN: www.dian.gov.co
• FATF: Trade-Based Money Laundering Indicators
• GAFILAT: Mejores prácticas comercio exterior
• Banco Mundial: Trade Finance and AML/CFT

Última actualización: Enero 7, 2025 Documento generado para fines educativos y de consulta